??????? 三、實際中ｅｒｐ的實施對油田企業內部控制所產生的影響
??????? 1.ｅｒｐ實施前油田企業內部控制的情況
??????? （１）信息安全性得不到保障。一是信息系統安全制度和管理辦法還不夠健全，有關人員的風險意識和安全意識不強，對企業人員的安全培訓不夠。二是由于投資不足等原因，部分企業的備份與容災機制還達不到關鍵系統的要求，缺乏對系統數據的異地備份和對備份數據的恢復性測試。三是個別企業信息技術人員較少，安全管理員、數據庫管理員、操作系統管理員和應用系統管理員等崗位存在一人多崗，不相容崗位不能分設問題，造成了一定的安全隱患。
??????? （2）信息孤島問題嚴重。由于對重大信息系統建設的專項規劃和總體設計深度還不到位，把握全局、系統集成的技術能力和實施經驗還不足。另外，總部一些部門垂直推廣的信息系統大都是從本部門的管理要求出發，數據標準和技術平臺不統一，相互獨立，信息難以共享，造成了新的“信息孤島”。
??????? （3）監管體制很難健全。盡管油田企業不斷加大統一管理的力度，重視制度建設，加強內部管理，但離精細管理、嚴格管理、科學管理還有較大差距，綜合協調管理的駕馭能力不強，信息化管理制度體系不完善，對制度執行情況的經常性檢查、督促和考核不夠。
??????? （4）系統應用不靈活。在認真抓好信息化建設的同時，油田企業狠抓系統應用，系統應用效果逐步提高。但是，在系統的應用中還存在這樣那樣的問題，“重建設、輕應用”現象不同程度地存在。
??????? 2.ｅｒｐ實施后油田企業內部控制的現狀
??????? ｅｒｐ上線后，在一個統一平臺上操作和協調，在系統上設置了內部控制點，各項控制實現了程序化、規范化，使信息流在企業內部自上而下、自下而上、橫向之間以及企業與外界之間進行有效的控制與傳遞，各決策管理層能夠適時得到企業全面、準確的動態經營數據，有助于提高內部控制的效率和效果，為建立統一的內部控制原則和業務流程控制體系創造了條件。通過實施ｅｒｐ，油田建立起一個以財務管理為核心，以資金運作為主線的管理信息平臺，在油田日常生產經營管理中逐步發揮重要作用。
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??????????????????????????? 　?。?）業務規范有序，操作透明精簡。財務管理統一了費用的歸集分配標準，上市公司取消內部銀行，內部勞務結算通過成本分配分攤完成。物資供應管理通過建立供應商評估機制，控制網外采購現象，規范和控制物資采購的環節和行為，實現陽光采購。項目管理嚴格按照股份公司計劃運行，杜絕無計劃現象，超投資也無法運作，體現了項目管理的嚴肅性。
??????? （2）細化內部管理，核算方式與國際接軌。通過ｅｒｐ的實施，對原有管理方式、操作流程、崗位職責進行重新修訂，實現精細化管理。物資供應在原先收、發、存管理的基礎上，做到消耗的動態把握，采購物資的消耗點跟蹤。項目管理把一個項目逐層拆分，一直分解到最底層的管理單元，在底層管理單元上進行項目投資預算及工作量的分配。管理人員直接掌握項目各單元的運行情況，實現項目全過程管理。財務管理中實現對單井、單臺設備的相關成本歸集與評價，把成本控制的壓力細化到基層，滿足油田內部更深層次的管理考核需求。
??????? （3）強化集中管理，決策中心上移。ｅｒｐ實施后，源頭數據單點錄入，直接進入有限公司總部，減少了信息傳遞層次。建立了預算控制體系，任何業務要有計劃、有預算、有審批才能運行，杜絕了超計劃、超成本現象。對油田財務運作、物資流轉、項目建設等業務的管理由事后算賬變為事中控制和事前預警。管理人員可在任何時間了解油田的經營情況，對任何層級的成本費用執行情況實時分析和控制。按照報表-賬冊-憑證-業務來進行穿透查詢，直至追溯到經濟業務發生的源頭，對經濟業務進行全過程的監督。物資管理由兩級設庫、兩級采購、計劃定價變為一級庫存、分區配送、月末加權計價，業務操作實現了在線提報、在線審批，決策權更加集中。
??????? 財務管理部門通過ｅｒｐ系統內的計劃功能，預先把各項費用的計劃落實到成本中心或內部訂單上，運行匯總程序后，財務管理部門在兩分鐘內就能夠查詢整個公司當前的總成本支出以及明細項目的節超情況，進行實際與計劃的差異分析，改變了原來月末逐級匯總管理決策信息的局面，為領導決策提供快速、真實、準確的數據。
??????? （4）轉變管理理念，提升人員素質。首先，實施ｅｒｐ提升了員工的素質。很多原先由手工操作的業務變成通過計算機系統操作，相關崗位的職工能夠熟練應用ｅｒｐ系統，促進了業務水平的提高。其次，實施ｅｒｐ提升了工作技能。系統對業務數據進行自動處理，準確性與及時性大大提高，分析手段更加多樣，減輕了各部門工作強度的同時，將油田專業管理人員從煩瑣的事務處理中解放出來，有更多的時間研究分析業務過程中存在的問題和矛盾，促進了現代管理方法在油田的推廣應用。
??????? 四、結論
??????? ｅｒｐ系統雖然可以幫助企業解決原有的問題，有利于加強內部控制，但它畢竟只是處理數據的工具，如何充分發揮其對企業內部控制的優勢，應根據企業實際狀況而運用，只有將管理思想與信息技術完善結合在一起，才是企業實現內控的有效途徑。
??????? 主要參考文獻
??????? ［１］王思睿.內控規范破冰啟程［ｊ］.財會通訊：綜合版，２００８（８）.
??????? ［２］張紅英.計算機信息系統環境下內部控制的審計［ｊ］.湖北審計， ２００１（1）：16-17.
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