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現代企業風險管理

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美 國 9.11 事 件

08年1月南方冰凍災害直接經濟損失1111億
撞車事件
   4月28日凌晨4點41分，北京開往青島的T195次列車與5034次列車相撞。造成71人死亡，416人受傷。
      四川汶川大地震
    這幅圖片的現實意義不僅在于它揭示了現實中巨大的貧富差距，更值得我們關注的是，當這兩個孩子長大之后我們用什么來保證他們所代表的兩個階層的和睦相處。
母子二人
 貧困地區與城市義務教育條件反差
2001——2007基尼系數圖示
0.414
0.48
0.454
0.458
0.465
0.468
0.47
                              《中國統計年鑒2001——2007》
 2008年經濟領域的狀況描述 
百年一遇的世界經濟危機已降臨！

投資不振，股市暴跌，
房價下降，市場一片蕭條。

資金緊缺，資本縮水，
資產貶值，企業面臨生死考驗。

出口下降，內需不足，
拖欠嚴重，企業現金流量捉襟見肘。

企業停產，股東外逃，
企業家自殺，債務危機讓企業家如履薄冰，命懸一線。
現代企業風險管理
辦公電話：27961
主講：鄒戰本
集團公司黨校
目  錄

企業風險管理應樹立的理念
3

煤炭企業面臨的主要風險及應對 
5
中央企業全面風險管理指引
3

2
企業從具體實務上怎樣應對風險
3

現代企業風險管理概述
1
風險與風險管理——思考
張衡 地動儀（發現風險）
    東漢陽嘉元年（公元132年）發明了候風地動儀──世界上第一架地震儀。
     歐洲直到1880年，才制成與此類似的儀器，比起張衡的發明足足晚了一千七百多年。
天氣預報與抗洪救災、天氣預報與人工降雨（監控風險與管理風險）
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
一、現代企業風險管理概述
什么是風險
是一種遭受損失的可能性。風險可
通過識別，分析，應對來進行管理 。
風險的特征
客觀性；普遍性；偶然性；可測性；可變性。
一、現代企業風險管理概述
風險的分類
金融界分為三類：
安達信會計師事務所分八類 ：
學術界：
一是按能否為企業帶來盈利等機會為標志，將風險分為純粹風險和機會風險。
二是按風險的來源分為外部風險和內部風險

一、現代企業風險管理概述
純粹風險與機會風險
風險類別	純粹風險	機會風險
特點	后果是損失	損失與收益并存
舉例	開設賭場、擔保	不安抗辯權的行使
管理措施	規避、轉換	承擔、控制
管理方式	成本管理	價值管理
……	……	……
 國務院國資委對企業風險分類 
市場風險 
財務風險 
戰略風險 
法律風險 
運營風險 
企 業
…… 
一、現代企業風險管理概述
什么是風險管理
是一個管理過程，其中包括對風險的確定、量度、評估及應對風險的策略。
風險管理的原則
一是強調事前管理；
       二是數量化佐證以衡量風險程度；
              三是預設最壞的情境；
                     四是模擬評估；
                            五是彈性化調整。
最根本的一條是以最小的成本獲得最大的保障

一、現代企業風險管理概述
什么是全面風險管理
       ——是指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。
二、中央企業全面風險管理指引

2006年6月6日公布，《指引》分為十章七十條，由總則、風險管理基本流程、風險管理組織體系、風險管理信息系統、風險管理文化等方面內容構成。
二、中央企業全面風險管理指引

收集信息

風險評估

制定策略

監督改進
全面風險管理基本流程

實施解決
二、中央企業全面風險管理指引
風險管理組織體系
設置風險管理職能部門、
內部審計部門和法律事務部門
以及其他有關職能部門、
業務單位的組織領導機構，
并明確其職責。

(指引中第七章，第42條——第52條）
風險管理的三道防線
第一道防線
有關職能部門和業務單位
第二道防線
風險管理職能部門和
董事會下設的風險管理委員會 
第三道防線
內部審計部門和
董事會下設的審計委員會 
二、中央企業全面風險管理指引
風險管理信息系統
       企業應將信息技術應用于風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等 。
（指引中第八章，第53——58條）
二、中央企業全面風險管理指引
風險管理文化
（指引中第九章，第59——65條）
二、中央企業全面風險管理指引
風險的評估
（指引中第三章，第18——25條）
主要內容包括：
風險辨析
風險分析
風險評價
二、中央企業全面風險管理指引
風險的管理策略
（指引中第四章，第26——30條）
主要工作就是確定風險偏好、風險承受度和風險管理的有效性標準，選擇適合的風險管理工具以及進行相關的資源配置。 
風險管理的常用工具
風險承擔
風險控制
風險轉移
風險規避
風險對沖
風險分散
二、中央企業全面風險管理指引
備注：風險轉移——經濟主體的轉移，通常適應于系統性風險的管理。例如：通過購買保險將風險轉移給保險公司，通過設置反擔保將風險轉移給被擔保人或第三人等。
風險控制——將風險限定在一定的范圍之內，往往與風險承擔并用只能用于非系統性風險。
風險承擔——主動應對風險，既然風險躲不過，那就直面風險，根據企業的風險偏好及承受成立確定合理的風險承擔水平。
風險分散——通過多樣化的投資降低風險，即古老的投資格言：不要把雞蛋放在一個籃子里。馬柯維茨的資產組合管理理論認為，只要兩種資產收益率的相關系數不為1（即完全正相關）。分散投資于兩種資產就具有降低風險的作用。而對于由相互獨立多種資產組成的資產組合，只要組成資產的個數足夠多，其非系統性風險就可以通過這種分散化的投資降到很低，甚至消除。
風險對沖——通過投資或購買欲標的資產收益波動負相關的某種資產或衍生產品，來沖銷標的資產潛在的風險損失的一種風險管理策略。風險對沖是管理利率風險、匯率風險、股票風險和商品風險非常有效辦法。利用風險對沖的策略管理風險的關鍵問題在于對沖比率的確定，這一比率直接關系到風險管理的效果和成本。對沖分為自我對沖和市場對沖，自我對沖——通過提取折舊對沖固定資產貶值的風險，通過提取壞帳準備對沖應收帳款損失的風險，通過減員對沖勞動力成本走高的風險等等。市場對沖——賣出多頭期貨應對現貨上漲的風險，賣出美元買入人民幣應對美元貶值人民幣升值的風險。
風險規避——拒絕或退出某一業務或市場或交易機會。簡單的說就是啥也不干。規避的同時也喪失了一定的收益機會和可能。風險規避是一種消極的風險管理策略，不宜成為企業的主導風險管理策略。原則上，風險規避只能適用于純粹風險的管理，而不能應用于機會風險的管理之中。只有確信預期收益明顯負偏離的時候才能使用規避的管理策略。

二、中央企業全面風險管理指引
風險管理的解決方案
（指引中第五章，第30——35條）
內控措施有：
建立內控崗位授權制度；報告制度；審批制度；責任制度；審計檢查制度；考核評價制度；
建立重大風險預警制度；建立健全以總法律顧問制度為核心企業法律顧問制度；建立重要崗位權力制衡制度，明確規定不相容職責的分離。

二、中央企業全面風險管理指引
風險管理的監督與改進
（指引中第六章，第36——41條）

二、中央企業全面風險管理指引
形成閉環管理系統

預警
應
對
監控
預
防
三、企業風險管理應樹立的理念
理念一：
風險管理不是去追求消滅不利風險而是在可接受的范圍內控制風險 。
注意：風險管理的目標必須服從經營目標
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
三、企業風險管理應樹立的理念
理念二：

風險的集合就是市場
實現：以成本為中心的風險管理向以價值為中心的風險管理轉變。
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
三、企業風險管理應樹立的理念
理念三：

加強企業全面風險管理的組織領導。 
風險管理的三道防線
第一道防線
有關職能部門和業務單位
第二道防線
風險管理職能部門和
董事會下設的風險管理委員會 
第三道防線
內部審計部門和
董事會下設的審計委員會 
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
三、企業風險管理應樹立的理念
理念四：
企業要進行全面風險管理教育，增強全員風險管理意識 。
風險管理是企業每位員工的共同責任，而并非管理層單方面的責任。
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
三、企業風險管理應樹立的理念
理念五：
風險管理首先是做自己熟悉、擅長、可承受的事情 。
風險管理的目的不應該是消滅風險，而是根據風險的偏好和風險容忍度，保障風險與收益的平衡。
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
三、企業風險管理應樹立的理念
理念六：
管理者應該按照一定尺度（如重要性、嚴重性以及發生的頻率和概率、價值等）對風險進行分級管理 。
做到：企業對不確定或無法預見的風險應當采取審慎的態度。
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
三、企業風險管理應樹立的理念
理念七：
對于實行企業范圍內的全面風險管理而言，并不存在一本類似菜譜的處理方法。 
企業風險管理的成功與否取決于企業文化、風險管理機構和風險識別程序 
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
三、企業風險管理應樹立的理念
理念八：
美國次貸危機說明，風險管理的探索和范圍，永無止境 。
做到：能夠預見的風險得到有效控制，不能預見的風險能夠盡早發現
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
三、企業風險管理應樹立的理念
理念九：

風險管理要與績效考核相結合 。
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
三、企業風險管理應樹立的理念
理念十：

塑造具有風險價值觀的企業文化 。
備注：東漢，天文學家，138年預測到了隴西地震，侯風地動儀，8條龍，8只青蛙，利用了懸掛直桿的慣性原理。1951年考古學家王擇鐸仿造了一個，但無實際功能。
課  間  休  息
四、企業從具體實務上怎樣應對風險
現金流為王
               ——應對財務風險
風險的控制：
一是預算控制
二是內部控制
注意：
控制總的負債水平 ；控制負債結構 ；控制資產結構 
四、企業從具體實務上怎樣應對風險
戰略定向 
            ——應對投資風險
投資面臨的風險：
投資決策風險；投資管理風險 ；投資退出風險
多元化投資風險
在企業發展戰略符合企業實際的前提下，投資活動一定要圍繞實現企業的發展戰略來進行。
確定戰略應注意的問題
闡明企業存在理由，考慮動態、靈活、整體。
可做：機會
該做：約束
能做：實力
想做：偏好
敢做：魄力
擬做：戰略

該做

可做

能做

想做

敢做
擬做：戰略
 橫向多元經營從戰略上應回答的六個問題
基礎穩：在當前市場上，比對手做得更好的是什么？
進得去：為在新市場取得成功，必須具備什么優勢？
站得?。哼M入新業務能否迅速超越其中現有競爭者？
無沖突：多元化是否會破壞公司現有整體戰略優勢？
能取勝：在新業務領域公司是否有可能成為優勝者？
有發展：多元化是否能為公司進一步發展打下基礎？

多元化投資的一個樸素道理：“不要把所有的雞蛋都放在一個籃子里”。但要注意你是否有能力提起多個籃子。
四、企業從具體實務上怎樣應對風險
規范化運作 
            ——應對法律風險
法律風險的五個特征 
企業法律風險的表現
案例：
企業要強化五種意識：
一是企業經營中法律風險意識；二是業務流程中程序和規則意識；三是項目論證合法性審查意識；四是日后事后訴訟中舉證的證據意識；五是借助法律專業人士外腦的把關意識。
四、企業從具體實務上怎樣應對風險
繞開陷阱 
            ——應對市場風險
產品市場風險 
可通過市場細分、定位控制風險
案例
產品價格風險 
競爭對手價格調整后的應對

當前企業經營九個陷阱
品牌塑造炒作化：務虛造勢不務實求質
市場建設表面化：重視有形不重視無形
電子商務技術化：不知顧客在哪的商務
企業影響個人化：企業僅靠名人而生存
管理學習教條化：盲目照搬照抄新模式
新老交替封建化：重控制而不顧盈利性
產權界定絕對化：清晰不等于激勵有效
民營企業政府化：關注市長而不是市場
內部管理形式化：過度管理造成低效率
四、企業從具體實務上怎樣應對風險
精細化管理 
            ——應對存貨風險
主要方法
一是建立存貨歸口分級管理制度
二是運用ＡＢＣ控制法
三是利用第三方物流加強存貨管理
四是物資超市
案例 
四、企業從具體實務上怎樣應對風險
設置防火墻 
            ——應對債務風險
債務的產生 
債務的處置方法

案例：
四、企業從具體實務上怎樣應對風險
筑造防波堤 
            ——應對擔保風險
第一關：事先預防
第二關：事中監督
第三關：事后補救

案例      
四、從具體實務上企業怎樣應對風險
凝心聚力            
          ——應對信譽風險
信譽風險的成因
四種能力升級信譽競爭力
一是信譽平臺的運作能力 
二是信譽風險的承受能力 
三是信譽體系的規劃能力
四是與相關者利益關系的和諧處理能力 
誠信是一種品行，更是一種責任；
       誠信是一種道義，更是一種準則；
              誠信是一種聲譽，更是一種資源！
四、企業從具體實務上怎樣應對風險
跟蹤宏觀經濟 
            ——應對匯率風險

拉動經濟的三駕馬車

“隱產品”缺位
    ——中國產品價格競爭力的代價

匯率風險的種類：

四、企業從具體實務上怎樣應對風險
合理規劃配置 
            ——應對人力資源風險
培訓機制 
流動機制 
激勵機制

命題：靠什么贏得員工的忠誠
      做事的機會；學習的機會；
              賺錢的機會；晉升的機會
五、 煤炭企業面臨的主要風險及應對 
1、多元化經營面臨的風險及應對 
2、安全生產面臨的風險及應對 
3、財務管理面臨的風險及應對
煤炭
企業
2、安全生產面臨的風險  
第一
煤礦企業安全生產風險管理是建立煤礦本質安全管理系統的核心內容和起點，它可以為整個系統的實施、運行和保持奠定基礎。 
第二
開展安全生產風險管理，可以使煤礦企業對其生產活動范圍內的安全危險源有一個清晰的認識和總體的評價，可以全面掌握當前生產系統中的安全風險狀況。 
第三
安全生產風險的管理，是煤礦企業主動開展本質安全管理工作的基礎，也是煤礦企業更好的履行其基本生產安全法律義務的重要保證。 
第四
安全生產風險管理具有一定預見性和前瞻性，有利于煤礦企業生產過程中的風險管理、應急預案等內容實施、細化和補充，降低煤礦企業生產過程中的風險。 
 3、煤炭企業風險管理對策 
明確企業風險管理目標 
3

3.1

3.2
夯實風險管理基礎工作 
規劃項目風險管理過程

3.3

3.4
 建立本質安全型礦井
3.5
加強財務活動的風險管理 
3.1明確企業風險管理目標 
風險管理三道防線
第一道防線：各有關職能部門和業務單位
第二道防線：風險管理職能部門和風險管理委員會
第三道防線：內部審計部門和審計委員會 
3.2 夯實風險管理基礎工作
掌握風險管理
初始信息 
開發煤炭企業風險
管理信息系統 
戰略風險 
財務風險 
市場風險 
運營風險 
法律風險 
瓦斯 
煤塵 
水 
全面風險管理 
3.3規劃項目風險管理，提高投資效益

風險識別 
風險量化 
風險應對

風險控制

機會與威脅混雜
單風險多后果
機遇 or 威脅？
數學方法
單風險多后果
避免
減輕
接受
可研階段
審批階段
招標投標階段
招標后
項目實施期間
3.4 建立本質安全型礦井
3.4.1
本質安全型煤礦的內涵及主要特征 
3.4.2
3.4.3
加大安全投入，提升煤礦系統裝備本質安全程度 
創建本質安全型煤礦的途徑 
本質安全型煤礦的內涵及主要特征 
    本質安全型煤礦——指全面符合國家安全生產相關法律、法規、標準和規程的規定，以追求人、機、環境、管理等要素優化匹配，實現人員無失誤、設備無故障、系統無缺陷、管理無漏洞的奮斗目標，使安全隱患減少、安全事故得到有效控制，達到行為規范、裝備先進、環境可靠、管理精細、安全領先的現代化煤礦。 
本質安全型煤礦的內涵及主要特征 
本質安全型煤礦的主要特征：

一是:員工安全素質良好，具有較強的安全意識、相應的安全
     知識、安全技能和自救互救能力，基本杜絕人為失誤；
二是:安全可靠性高，機器設備系統機械化和自動化水平高，
     具有故障檢測、安全保護和防護功能；
三是:災害危害程度低，生產系統和環節得到優化，生產作業
     現場、煤礦周邊環境有安全保障，抵御自然災害能力強；
四是:管理采用以風險管理為核心，以持續改進管理模式為基
     礎的現代安全管理體系，達到本質安全化。 
  創建本質安全型煤礦的途徑
加強安全文化建設 
嚴格執行煤礦
人員準入標準 
本質安全型煤礦 
3.5加強財務活動的風險管理 
3.5.1
內部控制特點及兩大目標 
3.5.2
內部控制與財務管理的相互契合
3.5.3
財務創新中的內部控制考慮 
3.5.4
財務指標量化到內部控制的關鍵點防范風險
結  語
企業風險管理(ERM)，不同的企業有著不同的理解。 
目前幾乎沒有哪一家企業可以很好地管理企業各個層次的風險。
通過這次課希望大家提高對風險管理的重視程度，加強基礎工作，處理好風險與收益的關系。 
希望大家
摒棄昨天 
        把握今天
                抓住明天
                       學習進步你我
                學習改變現狀
        學習造福企業
 學習成就未來
   歷練自己，做一名成功的管理者?。?！

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02-11